江苏省南通市如东县岔河镇敬老院财务管理制度

(一)年度收支预算制度

敬老院必须认真排全收入，将上级拨款收入、自营收入、社会捐助收入、其它收入全面全额列入院内收入，并编好年度收入计划。同时，根据费用支出规定，按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，认真编制年度支出计划，不得搞赤字预算。年度收支预算经镇民政办审核，报镇政府批准后，年内按预算执行。

(二)资金管理制度

1、各项收入管理

①严格收入票据管理。货币资金、实物收入，必须分别使用财政所指定的专用收据。

②加强资金扎口管理。敬老院所有收入一律由镇会计中心统管，现金收入解交率必须达到100%，严禁坐收坐支，严禁截留收入，严禁私设“小金库”，严禁公款私存，违者一经查实严肃处理，并取消当年敬老院工作人员奖金待遇

2、各项支出管理。

①严格执行年度支出计划。敬老院各项支出必须执行年度支出计划、先批准后使用，无预算超标准支出不予列支。

②严格按照非日常性支出。敬老院不得报支以下费用：(1)未经批准，数额较大(单次200元以上)的招待费；(2)工作人员住宅电话、移动电话等通讯器材购置费、月租费、通话费；(3)工作人员个人订阅的报刊、杂志费；(4)未经镇政府批准的各项津贴、补助等。

③严格规范支出凭证。敬老院支出凭证必须：(1)票据规范；(2)事由清楚；(3)数量真实，单价合理，金额相符；(4)经手人、证明人、审批人齐全。

④严格支出审批权限。敬老院所有支出必须事先经过批准，方可使用报支，500元以下的支出由院长一支笔审批，500元以上的支出由正副院长、会计会签审批。在此基础上，经镇财政所审查后，报镇政府批准，方可办理拨付手续。对于500元以上的购建支出项目，除规定程序审批外，要纳入镇会计中心统一进行招标采购。

(三)财物管理制度

敬老院资产属镇集体资产，必须管好用好。

1、对固定资产管理，须分类建好管理台帐，明确管理人员，落实管用责任。定期进行盘点，属管理不善造成损失的，视情况由责任人赔偿；属正常报损，由敬老院提出申请，经镇民政办审核，报镇政府批准后予以报损。并及时做好帐务处理，确保帐实相符。

2、对各种物品的管理。敬老院生活日用品(含大米、食油)等购进时，保管员要凭发票填制入库单，一式二联，一联由会计粘贴在发票后作附件，结报支出；一联由保管员留存作入库记帐手续。领用时保管员要填制出库单，经院长审批后，方可使用。保管员对仓库物品应分项建立台帐，分类进行管理，定期实施盘点，确保将损失降到最低限度。

(四)财务公开制度

敬老院实行财务公开制度。每月末由会计将本月实现收入项目、支出项目向院班子成员和院民代表公布，广泛听取意见，虚心接受监督。对院民代表提出的合理化建议意见，应限期改进，并予以答复。同时做好财务公开记录。

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